l当事務所は貴社のご依頼に基づき合同会社 (以下、「対象会社という)の財務及び税務デュー・デリジェンス(以下、「本件調査という)を実施しました
l本報告書は貴社が持分を保有している対象会社につきその財務及び税務の状況を把握することを目的としています本報告書は貴社及び対象会社に投資を行うことを検討する者(以下、「投資者候補」)のみにて利用されるものと理解しております
l財務及び税務デュー・デリジェンスの手続は貴社の要望に充分沿っているものと当事務所は理解しておりますが貴社及び投資者候補の報告書の利用目的に照らして十分か否かについて当事務所は何ら保証するものではありません
l本件調査は監査基準に準拠して行われる財務諸表監査ではないため内部管理体制についての理解評価及び検証棚卸の立会銀行預金借入金デリバティブ売掛金等の残高確認書による外部確認手続顧問弁護士や会計監査人に対する照会損益計算書項目に対する個別検証決算書等の作成方法表示方法の準拠性等に関する手続は実施していません従って決算書に記載されている貸借対照表及び損益計算書の適正性適法性等に関しては何らの意見表明をするものではありません
l本件調査は対象会社の税目の全てについて調査を行うものでは無く手続対象とする税目の中の一定の事項についてのみ手続きを実施していますまた事実認定や法令解釈に係る見解の相違等によって税務当局が当事務所と異なる判断を行う可能性があります
l私どもは貴社以外の方に対しては当該報告書の内容に一切責任を負うものではありせん
l本報告書の内容は貴社を除き当事務所の事前の書面による同意なく全部又は一部を第三者に開示することはできません
l本件調査は貴社の指示等に基づき手続範囲が限定されておりすべての事項や問題点を網羅するものではありません
l本件調査については会議電話又はメール等を通じて本報告書以外の形式で報告されている事項がある場合があります
l本報告書は主として2018116日までに開示された資料及び質問に対する回答に基づいてのみ作成されております従って2018117日以降の追加開示資料質問に対する回答を入手した場合に反映すべき項目があるだけでなく2018117日以降に生じた重要な事象については調査報告書に反映されていない可能性があります

 

l以上のような条件等の下で本報告書は作成されていますのでお取扱には十分ご注意の程よろしくお願い致します
lIn accordance with your request, our office conducted a finance and tax due diligence investigation (hereinafter, Investigation) of Company LLC (hereinafter, Company).
lThe objective of this investigation is to ascertain the status of finances and taxes for the Company, in which your company has equity. It is our understanding that this report will only be used by your company and persons considering investing in the Company (hereinafter, Potential Investors).
lIt is our understanding that finance and tax due diligence procedures are in line with your company’s requirements. However, this office makes no guarantee regarding whether or not this will be sufficient for the purpose of use for this report intended by your company or Potential Investors.
lThis report is not an audit of financial statements conducted in accordance with audit standards. As such, we did not implement procedures related to understanding, evaluating, and validating internal control structures, partake in inventory counts, apply external confirmation procedures using balance statements for bank deposits, loan amounts, derivatives, accounts receivables, etc., confirm with consulting attorneys or accounting firms, validate individual profit and loss statement items, or confirm compliance with creation methods or labeling standards for financial statements, etc. As such, this report makes no assertions whatsoever regarding the appropriateness or accuracy of balance sheets or PL statements indicated in financial statements.
lThis Investigation does not cover all tax matters for the Company and only includes procedures for certain tax matters applicable to implemented procedures. Furthermore, there is a possibility that tax authorities could reach a different determination due to a difference of opinions regarding the interpretation of facts and applicable laws. 
lWe bear no liability whatsoever to parties other than your company in relation to the contents of this report. 
lExcluding your company, the contents of this report may not be disclosed in whole or in part to any third party without prior written consent from this office.
lThis investigation is limited to the procedural scope indicated per your instructions and does not constitute a comprehensive investigation of all matters or problems.
lThis report may have been reported in formats other than this document, including in meetings, or via telephone or email.
lThis report was created based solely on materials disclosed and responses received through November 6, 2018. As such, not only does this report not reflect any additional disclosures or responses to questions received on or after November 7, 2018, there is a possibility this report also does not reflect any serious matters occurring on or after November 7, 2018.

 

lPlease handle this report carefully with the understanding that this report was created based on the conditions outlined above.